TRES tipos de ratios
que te ayudarán a entender el estado financiero de tu empresa
Sabemos perfectamente lo que está pasando en las cuentas de tu empresa porque utilizamos los análisis de los ratios financieros y económicos.
¿Qué son los ratios?
Los ratios financieros o contables son coeficientes que aportan datos de medida y comparativa y se utilizan para calibrar el estado financiero de un negocio. Son indicadores clave que tendremos en cuenta para que puedas tomar importantes decisiones .
Cada empresa debe decidir cuáles son los ratios financieros más importantes para medir la calidad de la gestión y la planificación de la empresa.
Dado que hay muchos tipos de ratios, es importante saber elegir. Algunos de los más importantes son los siguientes:
1. Ratios de estados financieros
1.1. Ratio de liquidez
El ratio de liquidez mide el grado de solvencia que tiene una empresa; la capacidad de pagar sus deudas antes de que estas venzan.
¿Para qué sirve? Para poder anticipar problemas de cash flow, nunca hay que perderlo de vista.
Su cálculo es sencillo: hay que dividir el activo corriente (derechos de cobro a corto plazo, tesorería, y existencias) entre el pasivo corriente (obligaciones de pago y compromisos a cumplir en el corto plazo).
Ratio de liquidez = Activo Circulante / Exigible a corto plazo.
1.2. Ratio de tesorería
Este ratio permite medir la capacidad de una empresa para hacer frente a las deudas a corto plazo. Se diferencia en que de los demás en que compara los recursos líquidos de la empresa o los que pueden serlo en breve. Por lo tanto mide la solvencia más inmediata.
Se calcula de la siguiente manera:
Ratio de tesorería = Disponible + Realizable / Pasivo corriente.
El disponible es el dinero líquido de la empresa; el realizable los bienes y derechos, deudores o inversiones a muy corto plazo y el pasivo corriente las obligaciones y deudas a corto plazo. Toda esta información aparece en el balance de situación.
1.3. Ratio de disponibilidad
Mide la capacidad que tiene la empresa a través de su disponible para hacer frente al exigible a corto plazo. Por tanto, cuanto mayor sea dicho ratio mayor estabilidad financiera tendrá la empresa.
Para calcularlo hay que hacer la siguiente cuenta:
Ratio de disponibilidad = Disponible / Exigible a corto plazo.
2. Ratios de rentabilidad económica y financiera
La rentabilidad de un negocio es un aspecto clave que preocupa a todo empresario; por tanto, estos dos ratios han de estar siempre presentes en cualquier análisis.
2.1. Ratio de rentabilidad económica
Este indicador mide la rentabilidad que se obtiene de las inversiones de la empresa mediante el desarrollo de su actividad.
¿Cómo se calcula? En este caso se relaciona la renta generada, representada por el beneficio de explotación (Beneficio Antes de Intereses e Impuestos o BAII), con los elementos causantes de la misma, los activos.
El cálculo sería el siguiente:
Rentabilidad económica = BAII / Activo Total
2.2. Ratio de rentabilidad financiera
El ratio de rentabilidad financiera se encarga de calcular la rentabilidad que obtienen los dueños de una empresa.
Para ello es necesario comparar el resultado del ejercicio (beneficio neto) con los fondos propios.
Ratio de rentabilidad financiera = Resultado del ejercicio x 100 / Fondos propios
Cuanto más elevado sea, mejor para los propietarios.
3. Ratios de períodos medios de cobros y pagos
Cuando compras y vendes a crédito es fundamental saber cuánto tardas en pagar y en cobrar; es decir, el período medio de cobro y de pago.
Estos ratios te permitirán saber si tu política de cobros y pagos es sostenible en el tiempo. De este modo, podrás gestionar mejor la tesorería de la empresa y hacer los cambios que sean necesarios.
El período medio de cobro (PMC) te indicará el número de días (en promedio) que nos tardan en pagar nuestros clientes. Y el período medio de pago (PMP) te dirá los días que de media tardamos en pagar a tus proveedores.
Estos son los cálculos que deberás realizar:
PMC = (Saldo medio de clientes / Ventas) x 365
PMP = (Saldo medio de proveedores / Compras) x 365
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